Acasă · Calculatoare · Calculator SRL Micro

Calculator SRL Micro 2026

Calculează exact ce datorezi statului ca microîntreprindere: impozit 1% pe venit, dividende 16% (din 2026), CASS pe dividende. Verifică și plafonul de 100.000 EUR.

⚖️ Art. 47-57 Cod fiscal 📜 OUG 89/2025 🆕 Plafon 100k EUR 🆕 Dividende 16%
Total venituri firmă pe 2026, fără TVA dacă ești plătitor
Salarii, chirie, materiale, servicii etc. — pentru calculul profitului brut
Cât din profitul net retragi ca dividende către asociat (rest rămâne în firmă)
Pentru SRL plătitor de impozit pe profit (peste plafon micro sau opțional)
Toate cheltuielile deductibile fiscal

Impozit micro

1%

Cotă unică pe venituri (nu pe profit), începând cu 2026 prin OUG 89/2025. Cota de 3% a fost eliminată complet.

Condiții:

  • Cifră anuală sub 100.000 EUR (~509.850 lei)
  • Cel puțin un salariat cu normă întreagă
  • Asociații nu dețin > 25% în alte firme micro

Sursa: Art. 47-57 Cod fiscal + OUG 89/2025

Dividende — schimbare 2026

16%

Impozit pe dividende plătite după 1 ianuarie 2026 (era 10% în 2025), indiferent de anul profitului.

Dacă plătești dividende în decembrie 2025 din profit 2024 → 10%. Dacă plătești în ianuarie 2026 → 16%.

Sursa: Art. 97 + 132 Cod fiscal

Plafon 100k EUR

510k

Plafon micro: 100.000 EUR (cca 509.850 lei la curs BNR 31.12.2025 = 5,0985).

La depășire, firma trece automat la impozit pe profit 16% și nu mai poate reveni la regim micro.

Sursa: Art. 47 alin. (1) lit. c) Cod fiscal

Cum reduci legal impozitul pe firmă

Reducerea legală a impozitului se face în 3 moduri: creșterea cheltuielilor deductibile (relevant pentru SRL impozit profit 16%), credit fiscal pentru sponsorizări (până la 20% din impozit, valabil și pentru micro), și respectarea plafoanelor pentru deductibilitatea limitată (protocol, auto, social).

⚠️ Pentru SRL micro 1%: cheltuielile nu reduc impozitul firmei (cei 1% se aplică pe cifra de afaceri, nu pe profit). Dar reduc profitul net → reduc dividendele → reduc impozitul de dividende 16%. Sponsorizarea 20% din impozit funcționează și la micro.
✅ 100% Deductibile

Cheltuieli pe care le poți pune integral pe firmă

  • Salarii și contribuții sociale (CAS 25% + CASS 10% + CAM 2,25%)
  • Chirie sediu, depozite, spații lucru + utilități (curent, gaz, apă, internet, telefonie)
  • Materiale și mărfuri direct legate de activitate
  • Servicii profesionale: contabilitate, juridic, audit, consultanță
  • Marketing: reclame online, SEO, materiale promoționale (cu justificare comercială)
  • Software și licențe IT, abonamente SaaS
  • Reparații și întreținere echipamente
  • Asigurări obligatorii (RCA, securitate muncă)
  • Training profesional, conferințe, cursuri certificate
  • Cercetare-dezvoltare (în plus, există deducere suplimentară)

Sursa: Art. 25 alin. (1) Cod fiscal

⚠️ Deductibilitate limitată

Cheltuieli cu plafoane stricte

  • Protocol (mese afaceri, cadouri partener < 100 lei): max 2% din profit Ex: profit 100k lei → max 2.000 lei deductibili pentru mese de afaceri
  • Cheltuieli sociale (ajutoare angajați, cadouri Crăciun, înmormântări): max 5% din salarii Bază: cheltuieli totale cu salariile
  • Auto folosit mixt (combustibil, RCA, CASCO, întreținere): 50% deductibil Excepții 100%: vehicule urgență, curierat, agenți vânzări, ridesharing, taxi
  • Dobânzi excedentare (împrumuturi entități afiliate): plafon 1.000.000 EUR

Sursa: Art. 25 alin. (3) Cod fiscal + Norme metodologice

🚫 NEDEDUCTIBILE

Cheltuieli care NU se scad — atenție!

  • Amenzi, dobânzi, penalități către autorități (ANAF, ITM, primării)
  • Cheltuieli personale ale asociaților/administratorilor (vacanțe, cumpărături)
  • Donații fără contract conform Legii 32/1994
  • Cheltuieli fără documente justificative (factură, bon, contract)
  • Impozitul pe profit însuși (paradox)
  • Servicii fără justificare de necesitate pentru activitate
  • Pierderi din creanțe care nu îndeplinesc condiții legale
  • Bunuri/servicii nelivrate (facturi false sau de complezență)

⚠️ ANAF verifică corespondența cheltuieli ↔ obiect activitate. Un restaurant nu poate deduce echipamente medicale, un IT-ist nu poate deduce materiale construcții.

Sursa: Art. 25 alin. (4) Cod fiscal

💎 Credit fiscal 20%

Sponsorizare ONG — bani redirecționați, nu cheltuiți

Cheltuiala cu sponsorizarea NU e deductibilă, dar funcționează ca credit fiscal direct. Practic, aceeași sumă pe care ai plăti-o ca impozit, o redirecționezi către un ONG. Costul real: 0 lei.

Plafon maxim: minimul dintre:

  • 0,75% din cifra de afaceri (pentru SRL profit)
  • 20% din impozit (profit 16% sau micro 1%)

Cum se face:

  1. Verifici ONG-ul în Registrul ANAF
  2. Semnezi contract de sponsorizare (Legea 32/1994)
  3. Plătești sponsorizarea în cursul anului fiscal
  4. O scazi din impozitul de plată în Declarația 101
  5. SAU redirectionezi până pe 25 iunie anul următor cu Formular 177

Sursa: Art. 25 alin. (4) lit. i) Cod fiscal + Legea 32/1994

Surse oficiale

Întrebări frecvente

Ce s-a schimbat la impozit micro în 2026?

Două schimbări majore prin OUG 89/2025: (1) cota de 3% pentru micro cu venituri peste 60.000 EUR a fost eliminată complet — toate microîntreprinderile aplică 1%; (2) plafonul a scăzut de la 250.000 EUR la 100.000 EUR cifră de afaceri anuală.

De ce e 1% pe venit, nu pe profit?

Regimul microîntreprindere e gândit ca alternativă simplificată la impozitul pe profit (16% pe profit). În loc să calculezi profit (venit − cheltuieli deductibile), aplici 1% direct pe venituri. Avantaj: simplitate. Dezavantaj: dacă marja ta de profit e mică sau ai pierdere, plătești tot 1% pe venit.

Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul de 100k EUR?

Începând cu trimestrul în care depășești, firma trece automat la impozit pe profit 16%. Nu mai poți reveni la regim micro, nici dacă scazi sub plafon în anii următori. Asta e schimbare 2026 — înainte exista posibilitatea de revenire.

Când plătesc CASS pe dividende?

Începând cu 2026, dacă totalul anual din dividende + alte venituri din investiții depășește 24.300 lei (6 SM), datorezi CASS de 2.430 lei (10% × 6 SM). Se declară prin Declarația Unică D212 până pe 25 mai a anului următor.

Micro 1% vs Impozit profit 16% — care e mai avantajos?

Depinde de marja ta de profit. Regula simplă: dacă marja netă e peste ~6%, micro 1% e mai avantajos. Sub 6%, impozit profit 16% poate fi mai bun (dacă ai cheltuieli mari deductibile). Calculatorul de mai sus îți arată ambele variante să poți compara.