Care este cota standard de TVA în România în 2026?

Cota standard de TVA este 21% începând cu 1 august 2025 (majorată de la 19% prin Legea 141/2025). Se aplică majorității bunurilor și serviciilor.

Mai există cota TVA de 9% în 2026?

Doar tranzitoriu, pentru locuințe noi (max 120 mp, max 600.000 lei fără TVA), cu antecontract semnat înainte de 1 august 2025. Dispare după 31 iulie 2026.

Calculator TVA 2026

Adaugă sau scoate TVA din orice sumă. Toate cotele actualizate pentru 2026: 21% standard, 11% redus, 9% locuințe (până 31 iul), 0% export. Verifică și plafonul de înregistrare TVA.

📜 Legea 141/2025 ⚖️ Art. 291 Cod fiscal ✨ Plafon 395.000 lei

Sumă fără TVA (lei)

Cota TVA

Sumă fără TVA (net) 1.000,00 lei

TVA (21%) 210,00 lei

            Total cu TVA
            1.210,00 lei
          

Brut = Net × (1 + 21/100) = 1000 × 1.21

Sumă cu TVA inclus (lei)

Cota TVA aplicată

Sumă cu TVA 1.210,00 lei

TVA inclusă (21%) 210,00 lei

            Sumă fără TVA
            1.000,00 lei
          

Net = Brut / (1 + 21/100) = 1210 / 1.21

Bază de impozitare (lei)

Cota TVA

Bază de impozitare 5.000,00 lei

            TVA datorată (21%)
            1.050,00 lei
          

TVA = Bază × cotă/100 = 5000 × 0.21

Cifră de afaceri anuală (lei)

Pragul obligatoriu de înregistrare TVA în 2026: 395.000 lei cifră de afaceri anuală (majorat de la 300.000 lei prin Legea 141/2025).

0 lei 395.000 lei (plafon) 500.000+ lei

✅

Sub plafon — neplătitor TVA Mai ai 145.000 lei până la plafon. Nu ești obligat să te înregistrezi ca plătitor de TVA.

Cota standard

21%

Se aplică tuturor produselor și serviciilor care nu beneficiază de cote reduse: electronice, IT, consultanță, construcții, băuturi alcoolice, cosmetice.

Sursa: Art. 291 alin. (1) Cod fiscal

Cota redusă

11%

Alimente și băuturi nealcoolice, medicamente, restaurante și catering (HoReCa, fără alcool), cărți, manuale, ziare, cazare hoteliară, apă potabilă, lemne de foc.

Sursa: Art. 291 alin. (2) Cod fiscal

Cota tranzitorie

Doar pentru locuințe noi (≤120 mp și ≤600.000 lei fără TVA), cu antecontract semnat înainte de 1 august 2025. Dispare la 31 iulie 2026.

Sursa: Legea 141/2025, art. III

Surse oficiale

Art. 291 Cod fiscal — Cotele de taxă Lege5.ro · forma actualizată 2026
Legea 141/2025 — măsuri fiscal-bugetare Portal Legislativ · majorare cote TVA și plafon 395k
ANAF — Ghid TVA static.anaf.ro · informații oficiale
ANAF — Declarația 300 (Decont TVA) anaf.ro · termen 25 ale lunii următoare

Întrebări frecvente

Cum scot TVA dintr-o sumă cu TVA inclus?

Pentru cota standard 21%: TVA = sumă × 21/121 (≈ 17,36%). Pentru cota 11%: TVA = sumă × 11/111 (≈ 9,91%). Pentru cota 9%: TVA = sumă × 9/109 (≈ 8,26%). Calculatorul de mai sus aplică automat formulele corecte.

Ce se întâmplă când depășesc plafonul de 395.000 lei?

Ai 10 zile de la depășire pentru a depune cererea de înregistrare în scopuri de TVA (formularul 010 sau 700). De la data înregistrării ești obligat să colectezi TVA pe vânzări, dar poți și deduce TVA-ul de pe achiziții. Mai multe pe Codul fiscal art. 310.

Pe aceeași factură pot exista cote TVA diferite?

Da. Exemple frecvente: la restaurant (mâncare 11% + alcool 21%), la supermarket (alimente 11% + detergent 21% + carte 11%), la farmacie (medicamente 11% + suplimente 21% + cosmetice 21%).

Ce înseamnă TVA la încasare?

Regim special pentru firme cu cifră de afaceri sub 5.000.000 lei, în care TVA-ul devine exigibil la încasarea facturii (nu la emitere). Se solicită prin formularul 097. Dacă factura nu e încasată în 180 zile, TVA devine exigibil automat.

Există TVA 0%?

Tehnic e o scutire cu drept de deducere — facturezi fără TVA și poți deduce TVA-ul de pe achizițiile aferente. Se aplică pentru exporturi în afara UE, livrări intracomunitare către firme cu cod TVA valid în alt stat UE, și anumite operațiuni cu organizații internaționale.