Microîntreprindere 2026: plafon 100.000 EUR, impozit 1% și condiții

Regimul de microîntreprindere e cel mai eficient mod de a-ți optimiza taxele în România în 2026, cu impozit unic de 1% pe veniturile totale în loc de 16% pe profit. Dar e și cel mai supus capcanelor — un singur an în care depășești plafonul, o singură condiție nerespectată, și treci automat la regim normal cu impact major asupra cash flow-ului. În următoarele 9 minute îți explicăm exact ce înseamnă micro în 2026, cine se califică, ce obligații ai, plus calcule reale pentru 3 scenarii concrete.

2026 vine cu reguli noi care schimbă jocul: plafon redus la 100.000 EUR (de la 250.000 EUR), cota unică 1% (s-a eliminat 3%), impozit dividende 16% (de la 10%), angajat obligatoriu. Multe firme care erau micro în 2024 nu mai sunt în 2026 — verifică unde te afli.

Ce este o microîntreprindere în 2026

Micro-ul e un regim fiscal special pentru SRL-uri mici. În loc să plătești 16% impozit pe profit (regimul standard), plătești 1% pe cifra de afaceri totală. Diferența e enormă: la 200.000 lei venituri, plătești 2.000 lei impozit ca micro vs aproximativ 16.000 lei ca regim normal (la profit 100.000 lei).

Dar regimul nu e gratuit — vine cu condiții stricte:

• Cifra de afaceri sub 100.000 EUR/an (aproximativ 500.000 lei la cursul actual)
• Cel puțin un angajat cu contract pe perioadă nedeterminată, normă întreagă
• Capital social privat (nu controlat de stat sau de firmă cu capital de stat)
• Fără activități excluse — anumite domenii nu se califică pentru micro
• Maxim 20% venituri din consultanță (CAEN 7022)
• Capital social minim 500 lei (din 2026)

Dacă bifezi tot, ești micro și plătești 1%. Dacă ratezi una singură, treci automat la regim normal de la începutul anului următor.

Schimbările majore din 2026

Plafon redus de la 250.000 la 100.000 EUR

Cea mai impactantă schimbare. Plafonul s-a redus dramatic. Multe firme care erau micro până în 2024 (cu cifră 150-250k EUR) au ieșit din regim începând cu 2025-2026. Verifică cifra de afaceri din ultimul an — dacă depășește 100.000 EUR (~500.000 lei), nu mai ești micro.

Cota unică 1% — s-a eliminat 3%

Până în 2025, micro avea 2 cote: 1% pentru firme cu salariați (1+) și 3% pentru firme fără salariați. Din 2026 doar 1% rămâne — dar condiția salariatului e obligatorie. Practic, dacă vrei micro, trebuie să te angajezi pe tine însuți cu salariu minim.

Impozit dividende crescut la 16%

De la 8% (2024) la 10% (2025) la 16% în 2026. Dublul în 2 ani. Asta schimbă matematica retragerii profitului — pentru fiecare 1.000 lei dividende net, firma trebuie să genereze 1.190 lei brut. Calculul efectiv pentru micro devine: 1% impozit cifră + cost angajat + 16% dividende.

CASS pe dividende crescut

Plafoanele CASS s-au modificat în 2026: la 6 salarii minime se plătește CASS la baza de 24.300 lei; la 24+ salarii minime, baza maximă e veniturile totale, plafonată la 72 salarii minime (291.600 lei). Pentru micro cu dividende mari, asta înseamnă încă 10% taxă pe lângă cei 16% impozit.

Condiția salariatului — cum funcționează în practică

Aici se împotmolesc cei mai mulți antreprenori. Micro-ul cere cel puțin un angajat cu normă întreagă, contract pe perioadă nedeterminată, salariu cel puțin minimul pe economie (4.050 lei brut în 2026).

Soluția practică pentru un fondator solo: te angajezi pe tine însuți. Devii și administrator, și salariat al firmei. Asta presupune:

• Contract de muncă cu firma (pe lângă mandatul de administrator)
• Salariu lunar minim 4.050 lei brut
• Costuri totale firmă: ~5.500 lei/lună (CAS, CASS, impozit, contribuții)
• Cost anual: ~66.000 lei doar pentru salariul tău minim
• Tu primești net: ~2.350 lei/lună (~28.200 lei/an)

Suma de 66.000 lei e cheltuială deductibilă pentru firmă, dar e și un cash flow lunar consistent. Dacă firma generează 200k lei venituri, ~1/3 merg pe „salariul minim al fondatorului".

Activitățile excluse de la regimul micro

Anumite domenii nu se califică niciodată pentru micro, indiferent de cifră:

• Bancă, asigurări, piețe de capital — toate codurile din secțiunea 64-66
• Jocuri de noroc — 9200
• Petrol, gaze, minerit — codurile din secțiunile 05-09 și 19
• Activități imobiliare cu chirii peste 20% din cifră (parțial)
• Consultanță în management peste 20% din cifră (CAEN 7022)

Pentru consultanți, restricția pe 7022 e cea mai dureroasă. Dacă faci doar consultanță în management și depășești 20% din cifră, automat ești la impozit pe profit. Soluția: diversifici codurile CAEN — adaugi cod pentru servicii diferite (training, software, marketing) și menții 7022 sub prag.

Calcule reale — 3 scenarii concrete pentru 2026

Concluzie: La cifră mică, costul fix al salariului minim consumă aproape tot. Pentru 80k lei venit anual, mai bine rămâi PFA — la PFA reții ~67-68k lei net.

Concluzie: La 200k lei venit, micro începe să fie eficient. Comparativ cu PFA (~145k net) pierzi puțin la net, dar câștigi limitarea răspunderii și posibilitatea de a face e-commerce, contracte mari etc.

Concluzie: Pentru e-commerce cu marjă mică (20%), micro plătește 1% pe venituri (4.500 lei) — foarte bine. La regim normal, ai plăti 14.400 lei pe profit. Diferența: ~9.900 lei economie/an. Atenție: 450k lei e aproape de plafon (500k = 100k EUR). Un an bun și ieși din micro.

Obligațiile lunare și anuale ca micro

Lunar / trimestrial

• Declarația 100 — impozit pe venituri micro (trimestrial)
• Declarația 112 — contribuții salariați (lunar)
• Plata salariilor — strict pe data limită, altfel pierzi statutul
• e-Factura ANAF — pentru fiecare factură emisă (in 5 zile)
• Plata impozitului 1% — trimestrial, până în data 25 a lunii următoare

Anual

• Declarația 101 — situație contabilă anuală
• Bilanț contabil — depus la ANAF și publicat la ONRC
• Declarația de inactivitate (dacă e cazul)
• Verificare prag micro — la finalul anului, dacă cifra e peste 100k EUR, anunți schimbarea regimului

Cumulat, obligațiile fiscale ale unui SRL micro înseamnă aproximativ 4-6 ore lunar de muncă fragmentată — declarații, salarii, contabilitate. Cu un contabil bun (300-500 lei/lună), totul devine invizibil. Fără contabil, riști amenzi de 1.000-5.000 lei pe declarație ratată.

Capcanele care îți pot scoate firma din micro

1. Salariatul concediat fără înlocuire imediată

Dacă singurul tău angajat pleacă și nu angajezi altul în 30 zile calendaristice, pierzi statutul micro de la 1 ianuarie următor. Mulți antreprenori fac greșeala să rămână fără angajat „doar 2 luni" — costă enorm.

2. Depășirea plafonului în mijlocul anului

Plafonul se calculează cumulativ. Dacă în luna 8 ai 500.000 lei venituri, ești afară. Important: treci la regim normal pentru tot anul în curs, retroactiv. Asta înseamnă recalculare la 16% pe profit pentru întreg anul — surpriza poate fi de zeci de mii de lei.

3. Activități de consultanță peste 20%

Dacă faci principal IT (6201) dar adaugi consultanță în management (7022) și aceasta depășește 20% din cifra anuală, micro devine invalid. Soluția: monitorizează lunar mixul de venituri pe coduri.

4. Capital social sub minim

Din 2026, capital social minim e 500 lei. Dacă firma ta veche are capital sub 500 lei, trebuie să-l majorezi până la 31 decembrie 2026, altfel pierzi micro și riști dizolvare.

5. Lipsa raportării corecte la ANAF

3 declarații întârziate consecutiv = ANAF îți poate scoate automat statutul de micro pentru „neîndeplinirea obligațiilor declarative". Riscul real, mai ales fără contabil bun.

Cum migrezi de la PFA la SRL micro

Mulți antreprenori încep cu PFA pentru simplitate, apoi migrează la SRL micro când veniturile cresc peste 80-100k lei/an. Procesul:

1. Înființezi SRL nou (1-2 săptămâni la ONRC)
2. Te angajezi pe tine la noul SRL cu salariu minim
3. Migrezi clienții — semnezi contracte noi cu firma
4. Suspenzi sau radiezi PFA-ul după ultimele facturi
5. Atenție la stocurile, echipamentele și contractele active — eventual le vinzi de la PFA la SRL

Migrarea durează 4-6 săptămâni cu pregătirea corectă. Pentru o săptămână poți avea ambele active — finalizezi PFA-ul pe vechi, începi facturile noi pe SRL.

Concluzie — micro este pentru tine?

Regimul micro e excelent pentru o categorie specifică:

• ✅ Venituri între 150.000 și 500.000 lei/an
• ✅ Marjă de profit medie sau mare (consultanță, IT, servicii)
• ✅ Vrei să-ți construiești o firmă cu viitor (vânzare, angajați, scalare)
• ✅ Ai capital să susții salariul fondator în primele luni
• ✅ Vrei protecția patrimoniului personal

Pentru cifre sub 100k lei sau peste 500k lei, regimul micro nu e optimul. Sub 100k rămâi PFA. Peste 500k, treci la regim normal (impozit 16% pe profit) — ești oricum forțat de plafon.

Întrebări frecvente despre microîntreprindere 2026